落实退税减税政策 优化税收营商环境

今年实施新的组合式税费支持政策，是党中央、国务院应对经济下行压力、稳住宏观经济大盘的关键性举措。深圳税务部门如何不折不扣落实退税减税政策、为企业纾困解难，成为深圳广大纳税人缴费人关切的话题。近日，国家税务总局深圳市税务局负责人就落实退税减税政策、优化税收营商环境有关情况回答了记者提问。

1“双区”建设是深圳发展的主题，深圳税务部门如何发挥职能作用，助力“双区”建设？

答：税务部门承担着落实税收政策、组织税费收入、优化纳税服务等职责，上承国家方针政策、下连广大市场主体和千家万户，在国家治理中起着基础性、支柱性、保障性重要作用。依法收好税，保障经济社会运行；竭诚服好务，支持市场主体发展，是我们工作的基本要求。

深圳是我国改革开放的窗口，当前已进入建设粤港澳大湾区和中国特色社会主义先行示范区的重要历史时期，按照税务总局和市委、市政府要求，深圳市税务局将聚焦“四个着力”助力“双区”建设，促进经济社会高质量发展。一是着力提升税收工作站位，甘当经济建设的“马前卒”。深圳税务部门既是中央在深单位，也是地方政府的有机组成部分，一肩挑两头，既要坚决完成税务总局赋予的各项工作任务，又要紧紧围绕市委、市政府工作部署，发挥税收职能作用，积极投身地方经济发展的主战场，在经济社会建设的大棋盘中贡献税务力量、体现税务担当。二是着力深化税收征管改革，勇当税务创新的“探路者”。按照“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”要求，改革调整不合时宜的征管机制，创新运用新兴信息技术，丰富完善纳税服务措施，积极推动粤港澳大湾区规则衔接、机制对接，用特区税务之特色续写“春天的故事”。三是着力优化税收营商环境，乐当创新创业的“铺路石”。深圳是一座充满活力的城市，我们要按照打造国际一流营商环境的要求，对标国际化、法治化、便利化，针对纳税人反映的难点、堵点、痛点问题，补短板、强弱项，切实优化税收营商环境，为创新者铺路，为创业者助力。四是着力维护良好税收秩序，当好社会公平的“守护者”。依法诚信纳税是每个公民的应尽义务，也是良好税收秩序的体现。打击涉税违法行为既是对守法者利益的有效保护，也是对深圳法治环境的有力维护。税务机关作为税收监管执法部门，肩负“为国聚财、为民收税”的使命，必须依法办事、公平公正，既要着力维护纳税人缴费人合法权益，又要及时纠正和查处涉税违法行为。

今年以来，深圳受到新冠疫情的严重冲击，不少企业特别是中小微企业生产经营受到严重影响。当前，税务部门的首要任务就是全力落实好国家和我市出台的组合式税费支持政策，让政策红利直达市场主体，切实帮助纳税人缴费人纾困解难。

2今年国家推出新的组合式税费支持政策，为市场主体纾困解难，这些政策主要有什么？我市市场主体能得到多大范围的享受？

答：对于国家出台的组合式税费支持政策，前期我们向广大纳税人作了“一对一”的精准推送，也向社会作了广泛宣传。归纳起来，这些政策主要包括对小微企业和制造业等六个行业进一步加大留抵退税实施力度，对使用简易计征的小规模纳税人在年底之前给予免征增值税，对科技研发费用提高加计扣除比例，对小微企业的征税增大减征幅度，扩大“六税两费”减征范围，对制造业中小微企业实行缓缴税费等。截至目前，国家发布的文件共涉及12项政策，总规模预计达2.5万亿元，其中留抵退税达1.5万亿元。深圳市出台的“惠企30条”也包括6项税费优惠措施。

这些政策实施后，在深圳将涉及：规模性退税惠及近12万户企业。此次留抵退税政策重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输行业留抵退税问题，降低企业资金占用成本、提高企业现金流。大范围免税惠及20万户小规模纳税人。4月1日起到年底，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税，对适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴。此政策将助力小规模纳税人降低经营成本，进而促进稳市场保就业。高比例抵扣惠及0.6万户科技型中小企业。科技型中小企业研发费用加计扣除的比例提高到100%，以及中小微企业设备器具一次性税前扣除政策，将进一步激励科技型中小企业加大研发投入，培育创新动能。同时，将三岁以下婴幼儿照护费纳入个税专项附加扣除，有利于减轻家庭养育负担。大力度减税惠及100万户小微企业。在加大小型微利企业所得税减征幅度、延续服务业增值税加计抵减政策等国家政策的基础上，我们实施了扩大“六税两费”减征范围、减免“房土两税”等政策，并纳入我市“惠企30条”。大幅度缓税惠及7万户市场主体。对符合条件的制造业中小微企业延缓缴纳税费，帮一把、扶一程，助力企业渡过难关。

上述政策可谓退、免、扣、减、缓多箭齐发，在体量上有规模性、在政策上有连续性、在激励上有导向性，特别是聚焦制造业企业、中小微企业和科技创新企业等市场主体加大支持力度，必将对纾缓企业困难、稳定发展预期、托住经济发展基本盘起到重要的积极作用。

3深圳市税务部门在落实新的组合式税费支持政策中，采取了哪些主要措施，以保障政策落到实处？

答：我们把落实退税减税政策作为近期工作的重中之重，集全市税务系统之力，在相关部门的配合下，全力以赴打好落实组合式税费支持政策的攻坚战，确保纳税人缴费人应享尽享、应享快享。一是在市政府统筹下，建立了一套部门配合、运行高效的工作机制。市政府成立了由常务副市长黄敏牵头的退税减税降费联席会议机制，税务、财政、人民银行等部门密切协作，宣传、发改、公安、市场监管、银保监等部门大力配合，确保宣传到位、政策到位、资金到位。二是在市税务局主导下，建立了三张任务明确、要求具体的工作清单。对于组合式税费支持政策的落实，税务总局高度重视，要求很高也很具体。我们在税务总局的统一指挥调度下，进一步采取了清单式工作措施，其中政策清单细化到类、到项，便于纳税人对号入座；红利清单细化到企业、到人，便于向纳税人精准推送；任务清单细化到周、到天，便于税务人员具体落实。清单制定后，面向企业推送政策37批次、超2500万户次，确保工作压茬推进不停滞、政策落实不漏项。三是在各级党组织带领下，形成了全员动员、尽锐出战的工作格局。市税务局党委和各区分局党委靠前指挥，班子成员下沉一线，做到一级抓一级、层层压实责任。广大基层税务干部不辞辛苦、放弃休息，“五一”假期仍然加班加点，以“快准稳好”为标准辅导帮助纳税人申请退税，受到了纳税人的广泛好评。

4在落实退税减税政策特别是留抵退税政策过程中，还存在什么问题？税务部门将如何解决？

答：本轮退税减税政策，特别是留抵退税政策涉及企业多、退税力度大、社会期待高，我们通过多种途径了解纳税人的诉求和疑惑，目前来看，主要有这样几个问题：

一是部分企业申请留抵退税不够积极主动，比较依赖税务部门的辅导帮助，一定程度影响了退税效率。这主要是由于企业对留抵退税政策的理解不够。我国增值税长期实行结转抵扣制度，也就是当进项税额大于销项税额时，抵扣剩余的进项税额结转到下期抵扣。2018年之后，我国逐步试行留抵退税制度，但门槛较高，且仅退还增量留抵税额，因此部分企业对此关注度不高。今年实施的大规模留抵退税政策，首次退还制造业等部分行业和小型、微型企业的存量留抵税额，是一个大利好。但部分企业由于习惯了结转抵扣制度，在申请留抵退税时不够积极主动。对此，我们将在已有宣传培训辅导的基础上，持续加强政策推送和精准辅导，帮助符合条件的纳税人尽享快享。

二是部分企业表示留抵税额金额较小，退税的意愿不高。留抵退税相当于国家对企业购进的进项增值税进行提前退付，能缩短抵扣周期，减少企业成本，增加企业现金流，但今年也有留抵退税户数多、小额退税占比高的特点。为此，我们依托税收大数据和智能化技术手段，通过系统预填单、弹窗提醒、一键通达、智能审核等方式，实现退税简便快捷好操作，让广大纳税人愿享、快享、尽享。

三是部分企业对分期办理的安排不太理解，有的希望能尽早办理，有的则希望推迟办理。企业的情况千差万别，有不同的诉求很正常。之所以实行分期办理，主要是因为今年留抵退税规模巨大、涉及企业非常多，统筹退税资金、做好服务和审核等各项配套工作难度大、要求高，必须分期分批才能实现有序办理。考虑到大中型企业抗风险能力更强，微型、小型企业资金更紧张，因此在时间上把微型、小型企业优先靠前安排，明确了微型企业4月30日前集中退还存量留抵税额、小型企业6月30日前集中退还存量留抵税额。总体上看，从4月份政策实施以来，留抵退税进度在不断加快，目的就是尽快让纳税人享受到政策红利。前不久，财政部和税务总局发文，将制造业等行业中型企业申请存量留抵退税的时间，由原来的7月份提前到了5月份，请符合条件的纳税人根据自身实际情况申请办理退税。

四是部分企业担心如果申请退税不准确会带来风险。近期，税务部门曝光了一批骗取留抵退税的案件，有的纳税人由此产生了“万一退错会被重罚”的担心。留抵退税涉及企业非常多，难免会出现个别计算错误、划型不准等问题。我们会把这种非主观故意的错误和恶意骗取留抵退税的违法行为区别开来。对于符合条件、正常生产经营的企业，我们会主动服务，确保企业快享畅享；对于已经申请退税的企业，如果发现存在政策适用不准确的情形，我们会提醒辅导、帮助企业及时纠正；对于恶意骗取留抵退税的不法分子，我们也一定会依法从严查处，并加大典型骗税案例曝光力度，维护深圳良好的税收秩序。

我们还将及时听取纳税人的意见和建议，有针对性解决好各种矛盾和问题，不断提高纳税人的满意度和获得感。

5深圳是企业投资的热土，这和良好的营商环境以及独特的产业链供应链优势密不可分。作为税务部门，在优化纳税服务、打造国际一流营商环境方面有哪些进一步的举措？

答：近年来，我们在落实各项税费优惠政策、优化营商环境等方面推出系列服务举措，目前已累计出台300多项税收营商环境改革措施，办税便利程度稳居全国前列。接下来，我们将加大税收服务力度，进一步优化营商环境、助力企业发展。一是在制度化方面下功夫，增强执法规范性。落实好“首违不罚”“告知承诺”等制度，开展柔性执法、说理式执法试点，并在增强政策确定性方面加强研究，解决好企业纳税遵从中遇到的不规范、不确定性等问题。二是在国际化方面下功夫，适应企业参与国际竞争的需要。进一步发挥外语人才团队——“语税人”的优势，研究和推动粤港澳大湾区的税收政策、管理机制对接，在国际税收方面为“走出去”和“引进来”企业提供政策咨询、争议协调、事先裁定等个性化服务。三是在信息化方面下功夫，提升办税缴费便利度。持续优化完善电子税务局、“@深税”、远程办、12366等“非接触”办税、咨询渠道，不断拓展“一网通办”“一城通办”事项，进一步实现纳税人足不出户即可办税、足不出户即可解惑。在此过程中，我们欢迎广大纳税人来当服务体验官，帮税务部门查短板找不足，我们将积极响应纳税人需求，努力以税务人的辛苦指数换取纳税人的发展指数。

6税务部门既是服务部门，也是执法部门。在保护合法经营主体、净化社会经济秩序方面，深圳市税务局有何安排？

答：市场经济是诚信经济，也是法治经济。税务部门依法鼓励、帮助和保护诚信守法的纳税人，反对滥用税收政策，遏制逃避纳税义务，对于虚开骗税、偷逃税等违法犯罪行为依法查处和打击，维护公平公正的税收秩序，这既是对广大遵纪守法纳税人最有力的支持，也是对法治、公平税收营商环境最好的保护。我们将坚持依法依规组织收入，坚决不收“过头税费”，坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查和突击征税，对于正常生产经营的企业，坚决服务好、不打扰。但对涉税违法行为特别是恶意骗取留抵退税等违法犯罪，要会同公安机关和检察、海关、人民银行、外汇管理等部门加大打击力度，发现一起查处一起，重拳出击，对不法分子形成强力震慑，为落实国家税收优惠政策、助力企业纾困解难保驾护航。